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中国证监会行政处罚决定书(广西康华农业股份

作者:天博 日期:2021-02-02 10:45

  广西康华农业股份有限公司(以下简称康华农业),住所:广西壮族自治区桂林市象山区。

  李艳,女,1969年6月出生,时任康华农业董事长兼总经理,康华农业股东,住址:广西壮族自治区桂林市象山区。

  章楠,女,1968年4月出生,时任康华农业副总经理兼财务总监,康华农业股东,住址:广西壮族自治区桂林市七星区。

  蒋燕,女,1973年3月出生,时任康华农业副总经理,康华农业股东,住址:广西壮族自治区桂林市七星区。

  杜常铭,男,1965年12月出生,康华农业股东,住址:广西壮族自治区桂林市象山区。

  钱兆华,男,1967年5月出生,康华农业股东,住址:河北省唐山市滦南县。

  晏支华,男,1952年11月出生,康华农业股东,住址:广西壮族自治区桂林市叠彩区。

  邵桂娥,女,1942年11月出生,康华农业股东,住址:浙江省杭州市萧山区。

  段春来,女,1976年12月出生,康华农业股东,住址:广西壮族自治区桂林市象山区。

  张飚,男,1971年12月出生,康华农业股东,住址:广西壮族自治区桂林市秀峰区。

  申伟,男,1968年12月出生,康华农业股东,住址:广西壮族自治区桂林市象山区。

  程米町,男,1972年7月出生,康华农业股东,住址:广西壮族自治区桂林市秀峰区。

  唐革伟,男,1968年11月出生,康华农业股东,住址:广西壮族自治区桂林市秀峰区。

  胡金沛,男,1964年7月出生,康华农业股东,住址:广西壮族自治区桂林市七星区。

  依据《中华人民共和国证券法》(以下简称《证券法》)的有关规定,我会对康华农业虚假信息披露行为进行了立案调查、审理,并依法向当事人告知了作出行政处罚的事实、理由、依据及当事人依法享有的权利。应当事人钱兆华、薛伟、邵桂娥的要求,我会举行听证会,听取了钱兆华、薛伟、邵桂娥及其代理人的陈述和申辩。本案现已调查、审理终结。

  2014年5月3日,浙江步森服饰股份有限公司(以下简称步森股份)及步森集团有限公司(截至2015年3月31日持有步森股份59.55%股权,以下简称步森集团)召开会议,作出重大资产重组的决定。5月5日,步森股份停牌。5月6日,步森股份发布《关于筹划重大事项停牌公告》。

  2014年5月14日,步森股份开始与康华农业董事长兼总经理李艳接触,协商与康华农业重组事宜。5月29日,步森股份与李艳签订《浙江步森服饰股份有限公司与广西康华农业股份有限公司股东资产置换及发行股份购买资产的意向协议》。8月20日,步森股份第三届董事会第二十四次会议,审议通过《关于公司进行重大资产重组的议案》等19项议案。

  2014年8月22日,步森股份复牌。同日,步森股份公告了《浙江步森服饰股份有限公司重大资产置换和资产出售及发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易报告书(草案)》(以下简称《重大资产重组报告书(草案)》),披露了本次重大资产置换、资产出售、发行股份购买资产和发行股份募集配套资金等事项。

  2014年9月9日,步森股份2014年第二次临时股东大会,审议通过了《关于公司进行重大资产重组的议案》等19项议案,同意公司筹划重大资产重组事项。9月12日,步森股份向我会报送重组申请材料。

  2014年11月19日至21日,李艳到步森集团沟通商议并达成终止本次重大资产重组的协议。后步森股份董事会和临时股东大会审议通过了《关于终止重大资产重组事项的议案》等相关议案并进行了公开披露。2015年3月4日,我会决定终止对步森股份重大资产重组申请许可的审查。

  康华农业在与步森股份重大资产重组过程中,于2014年8月22日将其主要财务数据在《重大资产重组报告书(草案)》中公开披露,并通过步森股份披露了《广西康华农业股份有限公司审计报告及财务报表(2011年1月1日至2014年4月30日止)》。《重大资产报告书(草案)》中康华农业主要财务数据和上述审计报告及财务报表中存在虚假记载。

  康华农业2011年财务报表虚增资产204,451,195.14元,占康华农业披露当期总资产的47.54%;2012年财务报表虚增资产339,713,667.53元,占康华农业披露当期总资产的53.91%;2013年财务报表虚增资产470,469,226.00元,占康华农业披露当期总资产的52.87%;2014年1月1日至2014年4月30日财务报表虚增资产503,309,782.17元,占康华农业披露当期总资产的53.00%。具体情况如下:

  康华农业虚构与桂林绿苑米业有限公司(以下简称绿苑米业)、佛山市穗丰园粮油有限公司(以下简称佛山穗丰园)、佛山市南海区有米源米业加工厂(普通合伙)(以下简称佛山有米源)、广州穗港米业有限公司(以下简称广州穗港)、三亚金稻谷南繁种业有限公司(以下简称三亚金稻谷)、广西万里种业有限公司(以下简称广西万里)、中山市聚丰园粮油食品有限公司(以下简称中山聚丰园)、江门市新会区司前粮食储备加工公司(以下简称江门粮食)等8个客户间的应收账款,虚增应收账款余额。

  康华农业虚构其对三亚金稻谷应收账款,其中2012年虚构应收账款1,762,182.00元,2013年虚构应收账款2,007,900.00元。

  康华农业虚构其对广西万里应收账款,其中2012年虚构应收账款889,915.00元,2013年虚构应收账款776,000.00元。

  康华农业2011年财务报表虚增营业收入147,524,498.58元,占康华农业当期披露营业收入的34.89%;2012年财务报表虚增营业收入183,114,299.70元,占康华农业当期披露营业收入的36.90%;2013年财务报表虚增营业收入238,408,819.30元,占康华农业当期披露营业收入的42.62%;2014年1月1日至2014年4月30日财务报表虚增营业收入41,289,583.20元,占康华农业当期披露营业收入的44.25%。具体情况如下:

  康华农业虚构与绿苑米业、佛山穗丰园、肇庆市穗丰源粮油食品有限公司(以下简称肇庆穗丰源)、佛山有米源、广州穗港、广西万里、江门粮食等7个客户的销售业务,虚增营业收入。

  康华农业虚构其对肇庆穗丰源的营业收入,2014年1月1日至2014年4月30日期间虚构营业收入5,673,081.20元。

  以上事实,有相关公告、财务资料、银行资料、相关企业声明和当事人询问笔录等证据证明,足以认定。

  康华农业作为本次重大资产重组中的标的公司、借壳上市方,是本次重大资产重组中的其他信息披露义务人。康华农业在与步森股份重大资产重组过程中,将其存在虚假记载的主要财务数据在《重大资产重组报告书(草案)》中公开披露,并通过步森股份披露了存在虚假记载的《广西康华农业股份有限公司审计报告及财务报表(2011年1月1日至2014年4月30日止)》。康华农业的上述行为,违反了《上市公司重大资产重组管理办法》(证监会令第73号,以下简称《重组办法》)第四条“上市公司实施重大资产重组,有关各方必须及时、公平地披露或者提供信息,保证所披露或者提供信息的真实、准确、完整,不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”的规定,构成《证券法》第一百九十三条第一款所述“其他信息披露义务人未按照规定披露信息,或者所披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”的行为。

  康华农业为实现借壳上市目的,有组织地进行了系统性财务造假,各期财务报表虚增资产均达到当期披露资产总额的45%以上,各期财务报表虚增营业收入均达到当期披露营业收入的30%以上,造假金额巨大,造假手段恶劣,情节严重。上述违法行为严重侵害了步森股份投资者的合法权益,违反了资本市场“公平、公开、公正”的原则,损害了资本市场的诚信基础。

  对康华农业的上述违法行为,直接负责的主管人员为董事长兼总经理李艳、副总经理兼财务总监章楠、分管销售的副总经理蒋燕,其他直接责任人员为在《重大资产重组报告书(草案)》中声明“保证其为本次重大资产重组所提供的有关信息真实、准确和完整,不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”的其余11名自然人股东杜常铭、钱兆华、晏支华、薛伟、邵桂娥、段春来、张飚、申伟、程米町、唐革伟、胡金沛。

  在听证过程中,钱兆华、薛伟、邵桂娥及其代理人提出,其为步森股份本次重大资产重组所提供的有关信息不存在虚假记载,康华农业被认定包含虚假资料的财务信息,不属于其为本次重大资产重组所提供的信息。其作为康华农业小股东,无权决定康华农业的信息披露,也不应承担相应的义务。其作为小股东,是康华农业财务造假的受害者。邵桂娥及其代理人还提出,其质疑《关于提供材料真实、准确、完整的承诺函》(以下简称《承诺函》)的证据合法性,邵桂娥的签字可能不是其本人签署。钱兆华、薛伟、邵桂娥请求免于处罚。

  我会认为:1.根据在案证据,钱兆华、薛伟、邵桂娥均在《重大资产重组报告书(草案)》同时对外披露的《承诺函》中签字承诺“本人保证为本次交易所提供的有关信息均为真实、准确和完整的,不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”,表明相关当事人对于重组中的相关文件知悉并作出了相关承诺,承诺对于违反相关保证承担个别和连带的法律责任。我会调查中所取得的上述《承诺函》,程序与内容符合证据真实性和合法性的要求。当事人没有充分可信的证据证明当事人不知悉《承诺函》内容或者在《承诺函》中所签署的名字可能不是其本人签名。2.康华农业14名自然人股东在本次重大资产重组中,合计持有康华农业100%的股份,共同构成本次重组的有关交易方,应当遵守《重组办法》第四条所述“必须及时、公平地披露或者提供信息,保证所披露或者提供信息的真实、准确、完整,不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”的相关规定,承担相应的法律责任。钱兆华、薛伟、邵桂娥分别持有康华农业7%、5%和3%的股份,均同意实施本次重大资产重组事项,并在康华农业所披露的相关文件中签署了保证所提供信息真实准确完整的《承诺函》,对康华农业严重的信息披露虚假违法行为负有不可推卸的法律责任。3.三名当事人尽管系康华农业的小股东,但作为股东,同样享有查阅公司财务会计报告等文件、对公司的经营和重组行为提出质询的权利,也可以在相关法律文件上拒绝签字,因未行使权利履行义务致使信息披露违法行为的发生,所有股东均应承担相应的法律责任。4.本案中,康华农业财务造假行为严重,金额巨大,性质恶劣,相关当事人作为公司的股东,是重组的交易方,也是本次重组的受益方,没能履行法律义务,未对虚假披露的违法行为进行反对,反而在有关所提供材料真实准确完整的《承诺函》中做出保证,并承诺承担相应的法律责任。综上,我会认为,钱兆华、薛伟、邵桂娥作为康华农业的股东,也是本次重大资产重组的相关交易方,未能履行在重大资产重组中所应承担的法定义务,对康华农业虚假披露违法行为负有相应的法律责任,应当依法给予行政处罚。对于上述三名当事人提出的免于处罚的请求,我会不予采纳。

  根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度,综合考虑相关责任人员在违法行为发生过程中所起的作用、对康华农业的业务参与程度等因素,依据《证券法》第一百九十三条第一款的规定,我会决定:

  上述当事人应自收到本处罚决定书之日起15日内,将罚款汇交中国证券监督管理委员会(开户银行:中信银行总行营业部,账号:0162,由该行直接上缴国库),并将注有当事人名称的付款凭证复印件送中国证券监督管理委员会稽查局备案。当事人如果对本处罚决定不服,可在收到本处罚决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会申请行政复议,也可在收到本处罚决定书之日起6个月内直接向有管辖权的人民法院提起行政诉讼。复议和诉讼期间,上述决定不停止执行。


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